Индивидуальный пенсионный капитал в 2024 году

Законопроект об индивидуальном пенсионном капитале, разработанный Минфином и Центробанком, предполагает самостоятельное формирование пенсионного капитала каждого гражданина. С 2014 года на формирование накопительной части пенсии, составляющей 6%, наложен мораторий, что основывается на том, что возник дефицит бюджета ПФ РФ и поэтому все перечисляемые работодателем средства в размере 22% от заработной платы направляется на страховую часть. На сегодняшний день этот мораторий продлен до 2024 года (№ 413-ФЗ от 20.12.2017 г.), при окончании моратория планируется вернуть накопительную часть пенсионных отчислений. Рассмотрим роль формирования индивидуального пенсионного капитала, его положительные и отрицательные стороны.

Нормативное регулирование

Постановление Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 № 407 «Об утверждении Правил учета страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал» определяет порядок учета страховых взносов

Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 N 167-ФЗ устанавливает обязательность пенсионного страхования

Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации» от 24.07.2002 N 111-ФЗ регулирует инвестирование средств пенсионных накоплений

Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 N 27-ФЗ регулирует организацию персонифицированного учета граждан

Приказ Минтруда России от 11.03.2016 N 100н «Об утверждении Правил отказа от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии»

Федеральный закон «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 N 424-ФЗ регулирует права застрахованных лиц на накопительную пенсию

Основания для пенсионной реформы

Накопительная часть пенсии, которую формировал работодатель своему работнику на его индивидуальном лицевом счете, была заморожена до 2024 года. Замораживание средств по накопительной части пенсии было объяснено сложившейся кризисной ситуацией в России для сокращения дефицита бюджета ПФ РФ. По поводу возврата отчисленных средств накопительной части не дается никаких конкретных обещаний.

Также в связи с дефицитом бюджета отменена индексация пенсий работающим пенсионерам, хотя при прекращении работы, индексация восстанавливает все упущенные средства.

Отделения пенсионного фонда информировали застрахованных лиц о начислениях посредством отправки писем или личного информирования в отделениях ПФ РФ по месту жительства.

Индивидуальный лицевой счет показывал все взносы в фонд будущей пенсии гражданина. Счет отражал информацию о гражданине, его трудовом стаже, заработной плате, взносах, поступивших на страховую часть будущей пенсии, а также сведения о поступивших страховых взносах на финансирование накопительной части трудовой пенсии (в том числе о дополнительных страховых взносах) и результаты инвестирования накопительной части управляющей компанией.

Контроль уплаты работодателями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, понимание суммы, учтенной для будущей пенсии для ее увеличения должны стать основой для формирования индивидуального пенсионного капитала в рамках пенсионной реформы. Аналогично можно будет принимать решения при выборе управляющей компании для инвестирования этих средств и принимать решение о внесении дополнительных сумм к будущей пенсии.

Читайте также статью ⇒ Материнский капитал на пенсию мамы.

Концепция индивидуального пенсионного капитала

Действующая пенсионная система до сих пор претерпевает изменения. На фоне действующего моратория по заморозке накопительной части пенсии, продленного до конца 2024 года, рассматриваются вопросы о том, чтобы гражданин РФ самостоятельно формировало свою будущую пенсию. Замороженная накопительная часть в планах будет возвращена страхователям (гражданам). При этом, страховая часть пенсии, формируемая работодателем, в размере 22% от заработной платы не будет меняться, а работник сверх этого будет производить отчисления в размере от 0 до 6% за счет своих доходов.

В основе формирования индивидуального пенсионного капитала планируется положить принцип добровольного формирования посредством написания заявления на взимание части заработной платы работодателем (агентом). Предполагается в течение 5 лет довести отчисления до 6% (в планах до 12%) посредством ежегодного увеличения на 1%.

Этот законопроект находится еще в разработке, поэтому, возможны какие-либо изменения. Ведь лица, которые вскоре планируют выйти на пенсию, не смогут сформировать достаточную сумму капитала. Также незначительную роль этот капитал будет играть для лиц, имеющих невысокую заработную плату.

Стимулирование работников для формирования индивидуального пенсионного капитала

При том условии, что граждане РФ, начавшие формирование своей будущей пенсии, передали пенсионные накопления негосударственным пенсионным фондам или управляющим компаниям на сегодняшний день оказались в положении, когда неясно, что будет с накопительной частью пенсии, не произойдет ли аналогичная ситуация с индивидуальными пенсионными накоплениями.

Основным стимулом для перехода на эту систему является зарубежный опыт развитых стран по формированию гарантированного фонда пенсионных накоплений, когда на накопленный капитал могут претендовать только лица, сформировавшие его.

Также предполагается стимулирование для лиц, формирующих такой капитал, дифференцированных ставок НДФЛ (для чего планируется повысить ставки НДФЛ до 15%) – своего рода налоговый вычет.

При этом работник для формирования таких средств вправе самостоятельно выбирать процент отчислений, приостановить выплаты, а также может отказаться от формирования индивидуального пенсионного капитала.

Стимулирование работодателей для формирования индивидуального пенсионного капитала работниками

Отдельно выделяется то, что расходы по формированию индивидуального пенсионного капитала будут списываться в состав расходов на оплату труда (которые в любом случае включаются), которые не облагаются налогом на прибыль, но эти отчисления будут списываться с повышенным коэффициентом, дифференциация которого будет прямо пропорциональна проценту перечисляемого капитала (при минимальных отчислениях – коэффициент ниже, чем при максимальных). Но такая система только усложнит действующую на предприятии систему бухгалтерского учета как по налогу на прибыль, так и по работе с лицами, работающими по договорам гражданско-правового характера.

Основу этих взаимоотношений будет положено написание заявления от работника на взимание определенного процента от заработной платы. Также у физического лица будет возможность отказа от формирования индивидуального пенсионного капитала.

Но в любом случае инициатива остается за работодателем. Так, например, на уровне локальных актов предприятия может быть предусмотрены условия для работников, вступающих в такие взаимоотношения по формированию индивидуального пенсионного капитала.

При этом, работодатель имеет право на каникулы по формированию выплат по формированию такого капитала для работников.

Читайте также статью ⇒ Как начисляется пенсия работающим пенсионерам в 2024 году

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какие органы будут контролировать счета индивидуального пенсионного капитала?

Ответ: На сегодняшний день закон не принят, но в проекте функции предполагается возложить на ФНС (но с 2017 управление страховыми взносами перешло от ПФР к ФНС).

Вопрос №2: Какой максимальный размер взносов работника определен в законопроекте?

Ответ: Со вступлением закона в силу первый год планируется производить минимальные отчисления (возможно 0% для лиц, не определившихся с размером отчислений), а максимальные законопроектом не ограничиваются

Вопрос №3: Если продлевается мораторий на замораживание накопительной части пенсии, то пенсия будет уменьшена?

Ответ: Непосредственно размер пенсии не должен претерпеть особых изменений, так как пенсионные взносы (22%) с введением моратория направляются полностью на страховую пенсию. Законопроект по индивидуальному пенсионному капиталу предполагает формирование накоплений в виде добровольных взносов, формируемых из заработной платы работника.