Многие россияне “сводят концы с концами” только благодаря пользованию земельными участками — огород и личное подсобное хозяйство помогает им обзавестись продуктами питания. Для других поездки на дачу — дело привычки и подспорье в планировании семейного бюджета. При этом существенной статьей расходов для владельцев земельных наделов становится налог на землю. Предлагаем выяснить, какие есть федеральные льготы по земельному налогу — вероятно, вам не требуется его уплачивать по какому-либо из установленных законом основанию.
- Федеральные и региональные налоговые льготы — в чем разница
- Освобождение от уплаты налога на землю (какие есть федеральные льготы по земельному налогу)
- Какие есть федеральные льготы по земельному налогу
- Статус земельного участка, в отношении которого оформляется льгота
- Кто имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы
- Что если земельных участков несколько
- Как оформить льготу по уплате земельного налога
- Типичные ошибки по теме “Какие есть федеральные льготы по земельному налогу”
- Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Какие есть федеральные льготы по земельному налогу”
Федеральные и региональные налоговые льготы — в чем разница
На территории РФ действует большое количество налоговых льгот, которые россиянам порой жизненно необходимы. Все существующие преференции подразделяются на 3 категории:
- федеральные — которые установлены федеральными властями, закреплены федеральными законодательными актами и распространяются абсолютно на всех россиян-налогоплательщиков, соответствующих установленным условиям;
- региональные — которые рассчитаны только на жителей конкретного субъекта РФ (региона, республики, края, области), постоянно проживающих на его территории и имеющих документ, подтверждающий наличие регистрации по месту жительства;
- муниципальные — которые предоставляются местными органами самоуправления исходя из финансовых возможностей местного бюджета и особенностей конкретного населенного пункта.
Далее в статье поговорим именно про федеральные налоговые льготы по земельному налогу, т.е. про послабления, на которые может рассчитывать любой владелец (пользователь) земельного участка, вне зависимости от региона постоянного проживания, при условии соответствия требованиям налогового законодательства.
Важно! Помимо федеральных налоговых льгот, территориальные подразделения ФНС России могут устанавливать свои льготы по уплате земельного налога. Поэтому обязательно стоит обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства с вопросом о том, в каких случаях постоянный житель данного населенного пункта вправе рассчитывать на скидку или полное освобождение от налогообложения земельного надела.
Освобождение от уплаты налога на землю (какие есть федеральные льготы по земельному налогу)
На федеральном (общероссийском) уровне полное освобождение от уплаты земельного налога распространяется исключительно на представителей только одной категории льготников — коренных малочисленных народов. При этом действуют следующие условия получения 100% скидки по налогу на землю:
- Освобождение от земельного налога могут получить только физические лица, т.е. представитель малочисленных народов, зарегистрированный в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющий предпринимательскую деятельность, связанную с сельским хозяйством, не может получить налоговый вычет.
- Скидка 100% по уплате налога предоставляется как отдельным представителям коренных народов, так и целым общинам таких народов.
- К льготной категории лиц, имеющих право на освобождение от уплаты земельного налога, относятся именно представители малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.
- Земельные участки, которые не будут облагаться налогом, должны использоваться с целью сохранения и развития промыслов малочисленных народов, их традиционного хозяйствования и образа жизни. Земли, которые используются в иных целях, подлежат налогообложению.
Какие есть федеральные льготы по земельному налогу
На самом деле, в основном льготы по уплате налога на землю устанавливаются именно на региональном уровне, поскольку перечисленные налогоплательщиками средства пополняют бюджет региона (области, края, республики). Однако, одна льгота все утверждена федеральным правительством — ее обязаны учитывать абсолютно все субъекты РФ. Речь идет об уменьшении налогооблагаемой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток (600 кв.м.) земли.
Статус земельного участка, в отношении которого оформляется льгота
Упомянутая выше льгота может быть оформлена, если налогоплательщик пользуется земельным участком на одном из следующих оснований:
- владение землей на правах собственника;
- пользование участком на постоянной (бессрочной) основе;
- владение на основании пожизненного наследования.
При этом на возможность получения налогового вычета не оказывают влияние:
- категория земель (личное подсобное хозяйство, участок под индивидуальное жилищное строительство, земли сельскохозяйственного назначения, земли под промышленные объекты и др.);
- вид разрешенного использования;
- место расположения земли (но только в границах РФ).
Кто имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы
Все категории налогоплательщиков, которым полагается скидка по уплате земельного налога, поименованы в тексте пункта 5 ст. 391 НК РФ. К таковым относятся:
| № | Льготники | Уточнение |
| 1 | Многодетные семьи (многодетные одинокие родители) | Здесь подразумеваются именно семьи с тремя и более детьми, не достигшими 18 лет, даже если в регионе высокий уровень рождаемости, из-за чего статус многодетной семьи присваивают родителям с 4, 5 и более несовершеннолетними. |
| 2 | Физлица, которые отвечают условиям, необходимым для оформления пенсионных выплат согласно закону РФ, актуальному на 31.12.2018 г. | Поправка введена в налоговое законодательство с 1 января 2019 года. |
| 3 | Пенсионеры, пенсионное пособие которым было назначено в соответствии с действующим законодательством | Во внимание принимается и прошедшая пенсионная реформа (т.е. учитывается повышенный возраст выхода на пенсию). |
| 4 | Женщины в возрасте от 55 лет и мужчины в возрасте от 60 лет, которые находятся на ежемесячном пожизненном содержании | В соответствии с действующим законодательством РФ. |
| 5 | Физлица, которые страдают от лучевой болезни (или перенесли такую болезнь) по причине принятия участия в мероприятиях по испытанию термо- и ядерного оружия, а также в ликвидации последствий аварий ядерных установок на военных объектах и средствах вооружения | А также лица, ставшие инвалидами по аналогичным причинам. |
| 6 | Физлица, которые принимали непосредственное участие в мероприятиях по испытанию термо- и ядерного оружия, а также ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах и средствах вооружения | Лица должны были принимать участие в указанных мероприятиях в составе подразделений особого риска |
| 7 | Физлица, которые пользуются разносторонней соцподдержкой в связи с тем, что являются потерпевшими ввиду аварии на ЧАЭС | На основании Федерального закона от 15 мая 1991 № 1244-1 |
| 8 | Физлица, пользующиеся социальной поддержкой после того, как пострадали от радиации на ПО “Маяк” или от радиоактивных отходов, сброшенных в реку Теча | В соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 № 175-ФЗ |
| 9 | Пострадавшие от радиационного излучения из-за проведения ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | Пользующиеся льготами и прочими мерами поддержки на основании Федерального закона от 10 января 2002 № 2-ФЗ |
| 10 | Ветераны ВОВ | И инвалиды ВОВ |
| 11 | Инвалиды боевых действий | И ветераны боевых действий |
| 12 | Дети с ограниченными возможностями | Дети-инвалиды и инвалиды с детства |
| 13 | Инвалиды | Только 1 и 2 группа инвалидности |
| 14 | Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы | А также Герои СССР |
Что если земельных участков несколько
Важно! Если участок имеет площадь, например, 5 соток, тогда налоговая база принимается равной нулю (5 соток — 6 соток налогового вычета = -1). И так всякий раз, как налогооблагаемая база оказывается отрицательной.
Если льготник является владельцем (постоянным пользователем) нескольких участков земли, льгота будет действовать в отношении только одного из них:
- если налогоплательщик подал Уведомление в территориальный налоговый орган, в котором указал, в отношении какого участка он хотел бы применять льготу, будет учитываться именно этот земельный надел (скачать форму Уведомления);
- если Уведомление не подавалось, специалист ФНС самостоятельно выбирает участок исходя из кадастровой стоимости (т.е. будет выбран тот участок, налог по которому больше — это будет выгодно налогоплательщику).
Как оформить льготу по уплате земельного налога
Подать заявление на предоставление льготы (скачать бланк) (см. Приказ ФНС от 14 ноября 2017 № ММВ-7-21/897@) и подтверждающие право на льготу документы можно несколькими способами:
- Лично в отделении ФНС по месту расположения земельного участка.
- Через Почту России (заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения).
- Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
- Через Многофункциональный центр, являющийся посредником между потребителем услуги и государственным учреждением.
На проверку документов и изучение заявления налоговой службе отводится 30 дней с момента получения бумаг. Если потребуется запросить сведения о налогоплательщике в других учреждениях — до 60 дней. По итогам рассмотрения ходатайства заявитель получит уведомление о решении ФНС тем способом, который он ранее указал в заявлении.
Типичные ошибки по теме “Какие есть федеральные льготы по земельному налогу”
Ошибка: Льготник полагает, что имеет право на полное освобождение от обложения земельным налогом двух участков площадью по 3 сотки.
На самом деле, льгота может быть предоставлена только в отношении одного земельного участка. Если таковой по площади составляет менее 6 соток, право на “оставшийся” налоговый вычет не переносится на другой земельный надел.
Ошибка: Инвалид боевых действий полагает, что льгота по земельному налогу будет ему учтена автоматически при выписке квитанции на уплату налога на землю.
На самом деле, оформление льготы носит заявительный характер — льготнику необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и подать заявление, а также уведомление о выборе конкретного земельного участка для применения в отношении него льготы (при владении несколькими участками земли).
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Какие есть федеральные льготы по земельному налогу”
Вопрос: Я ранее обращался в налоговый орган, чтобы заявить о своем праве на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на землю. Нужно ли писать заявление снова, если сейчас я хочу воспользоваться правом на льготу по земельному налогу в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ?
Ответ: Нет, Вам не требуется писать заявление, поскольку информация о Вас имеется в базе данных налогового органа.
Вопрос: В прошлом году я подал заявление с просьбой применения льготы по уплате земельного налога на том основании, что я являюсь чернобыльцем. Требуется ли мне повторно подавать заявление перед новым налоговым периодом?
Ответ: Нет, льгота будет применена автоматически — заявление подается единожды. Если только Вы не указали в заявлении, что льгота должна действовать на протяжении ограниченного периода времени.
