Сотрудники предприятий полагают, что было бы неплохо иметь возможность получать компенсацию за питание, и в некоторых фирмах действительно существует такая возможность. Однако, компенсация расходов на питание сотрудникам может вызвать недопонимание и спор с налоговой службой и внебюджетными фондами, а значит, налоговые последствия коснутся как предпринимателей, так и подчиненных.
- Компенсация расходов на питание: как грамотно оплатить обеды
- Компенсация расходов на питание сотрудников с точки зрения закона
- Как может выплачиваться компенсация расходов на питание
- Законодательные акты по теме
- Типичные ошибки
- Ответы на распространенные вопросы о том, как выплачивается компенсация расходов на питание сотрудников
- ? Видео-советы. При каких условиях можно учесть в расходах стоимость питания работников?
Компенсация расходов на питание: как грамотно оплатить обеды
Трудовое законодательство позволяет работодателям выделять средства на оплату обедов для подчиненных, а также на выплату компенсационных сумм по расходам на питание. Однако, особенность такой возможности заключается в том, что такую выплату невозможно отнести к группе компенсаций, как бы наниматель ее не назвал.
Трудовой кодекс содержит только упоминание о подобной компенсации для сотрудников, чьи должностные обязанности связаны с вредными и опасными производствами. А поскольку невозможно учесть затраты на питание в качестве компенсаций, эта выплата будет считаться доходом работника. А в таком случае логично, что, как и на все доходы, на сумму компенсации должны будут начисляться НДФЛ и страховые взносы.
Читайте также статью ⇒ «Замена молока денежной компенсацией при вредных условиях работы в 2024 году».
Как вариант, компенсацию затрат на обеды можно выплатить в качестве надбавки к окладу без указания оснований, но и тогда работодатель обязан будет удерживать налог на доходы физических лиц и страховые взносы, поскольку и прибавки являются заработком.
Чтобы не удерживать с выплаты взносы во внебюджетные фонды, можно упомянуть в коллективном соглашении фирмы о том, что компенсация расходов на питание сотрудников привязана к проводимой на фирме социальной программе защиты работников.
Читайте также статью ⇒ «Выплаты и компенсации за вредные условия труда в 2024 году».
Компенсация расходов на питание сотрудников с точки зрения закона
Высший Арбитражный суд России упоминает о том, что компенсации в некоторых случаях не должны облагаться страховыми взносами:
- если компенсация не является поощрением за работу и не рассматривается как составляющая часть зарплаты;
- если компенсации введены только в качестве стимулирующих выплат;
- если выплата компенсации не зависит от условий работы и квалификации рабочих.
Налоговая служба имеет иное мнение и призывает понять, что льготы по налогам и страховым сборам не распространяются на компенсации за питание. Но такая трактовка вопроса основана на законе, который в данный момент не является действительным, а потому судьи в большинстве случаев становятся на сторону работодателей.
Читайте также статью ⇒ «Компенсация занятий спортом».
Как может выплачиваться компенсация расходов на питание
Чтобы компенсация расходов на питание не рассматривалась как персонифицированный доход, обеды сотрудников можно организовать в форме шведского стола. Поддерживают такой подход специалисты Министерства финансов — при организации общего стола не получится выявить налогооблагаемую базу для отдельного сотрудника, а значит работодатели не должны удерживать НДФЛ. То же самое касается страховых отчислений.
Еще одним вариантом оформления организации питания работников является списание затрат при условии, что оно организуется в согласии со статьей 255 НК РФ. Состав затрат должен прописываться в коллективном и трудовом соглашении и иметь открытый характер. Министерство финансов не возражает против такого подхода, но обязывает персонифицировать затраты.
Если компенсация выплачивается деньгами или является составной частью оклада, персонификация не будет являться сложной, т.к. происходит учет в расходах на оплату труда.
Читайте также статью ⇒ «Компенсация за использование имущества в служебных целях».
Законодательные акты по теме
| ст. 164 ТК РФ, ст. 165 ТК РФ | О праве работодателя компенсировать расходы на питание |
| ст. 40 ТК РФ | О привязке компенсации затрат на питание к реализации социальной программы по защите работников |
Типичные ошибки
Ошибка: Работодатель путем организации для сотрудников питания в форме шведского стола реализует продукты питания, выплачивая затем компенсацию работникам за оплату обедов.
Комментарий: Если налоговая служба заподозрит нанимателя в реализации продукции через организацию шведского стола, на компенсационные выплаты по расходам на питание будет начислен НДС.
Ошибка: Сотрудник требует у работодателя надбавку к зарплате в размере компенсации за оплату питания без удержания НДФЛ.
Комментарий: Если компенсация расходов на питание перечисляется сотруднику в форме надбавки к окладу, выплата рассматривается как доходы, и на эту сумму будет начисляться НДФЛ.
Ответы на распространенные вопросы о том, как выплачивается компенсация расходов на питание сотрудников
Вопрос №1: Рискованно или нет осуществлять выплату компенсационных сумм в счет оплаты питания сотрудников по условиям, оговоренным в коллективном договоре предприятия?
Ответ: Компенсации сами по себе не должны облагаться страховыми взносами, а тот факт, что в коллективном договоре они рассматриваются как выплаты социального характера, вызовет подозрение у налоговой службы. Безопаснее всего удержать с компенсаций НДФЛ, тогда инспекция ФНС точно не предъявит требований к доначислению налога.
Вопрос №2: Является ли компенсация расходов на питание сотрудников обязанностью всех работодателей?
Ответ: Нет, подобные выплаты устанавливаются на усмотрение нанимателя, и требовать компенсации не имеет смысла.
? Видео-советы. При каких условиях можно учесть в расходах стоимость питания работников?
В видео раскрывается информация о расходах на питание работников, условия труда, компенсация за задержку зарплаты⇓
