Граждане, работающие официально, могут претендовать на получение стандартных вычетов по НДФЛ, если у них есть дети. Это относится к родителям, опекунам и усыновителям. Нередко возникают вопросы и сложности с тем, положен ли такой вычет для разведенных родителей. Рассмотрим особенности такой ситуации.
Кому и сколько выплачиваются «детские» вычеты
Правила выплат стандартных налоговых вычетов (НВ) указаны в ст. 218 НК РФ. Размер их зависит от того, сколько детей в семье:
- на первых двух детей — 1 400 р. каждый месяц;
- на третьего и следующих детей — 3 000 р.
Получать вычеты могут оба родителя, отчим или мачеха, приемные родители или опекуны, попечители.
Выплачивается НВ на каждого ребенка, которому нет 18 лет. Такая возможность есть и для детей до 24 лет, если они обучаются в университете очно либо являются курсантами, интернами, аспирантами.
Важно! Если родитель воспитывает ребенка-инвалида, получать можно по 12 000 р. ежемесячно. Если ребенок-инвалид совершеннолетний и учится в университете, получать за него можно будет по 6 тысяч рублей.
Важно, чтобы доход с начала календарного года не был больше 350 000 рублей – тогда вычет положен каждый месяц. Если он стал выше, вычет будет положен только в те месяцы, пока он не достигнет такого уровня.
Пример. Богачев И.А. ежемесячно в течение 2019 года получал по 42 000 рублей в месяц, работая на заводе. У него есть пятилетний сын. В сентябре, когда Богачев получил очередную зарплату, его годовой доход превысил отметку в 350 000 рублей:
42 000 х 9 месяцев = 378 000 рублей
Следовательно, «детский» вычет он получит только за 8 месяцев
1 400 х 8 = 11 200 рублей.
В 2024 году рассматривается законопроект, предусматривающий повышение лимита до 400 000 р. Сами вычеты тоже планируется увеличить. Возможно, законопроект вступит в силу в 2024 году.
Спорные ситуации при разводе
При разводе с получением вычетов по НДФЛ на детей возникают некоторые сложности. Получить его можно на таких условиях:
- родитель, с которым остался ребенок, имеет безусловное право на вычет;
- второй родитель может получать вычет только в случае регулярной выплаты алиментов на каждого ребенка;
- если один из родителей зарегистрировал брак еще раз, его супруг тоже будет получать НВ на ребенка своего супруга. Усыновлять его не придется. Право на это имеет как отец, так и мать;
- если в новом браке одного из родителей появились еще дети, они «прибавляются» к уже имеющимся.
Разведенный родитель, подавая документы на алименты, должен приложить к ним бумагу, подтверждающую регулярную уплату документов.
Если родитель не платит алименты, право на вычет у него все равно есть – лишь в том случае, если он помогает деньгами второму родителю своего ребенка. Конечно, это потребуется документально подтвердить. Доказать это может и родитель, с которым остался ребенок, написав заявление.
Когда можно получить двойной вычет
Получать двойной вычет возможно, если:
- родитель воспитывает ребенка в одиночку;
- один из родителей отказался от такого права, отдав его первому.
В первой ситуации родитель может быть единственным, если второй погиб, пропал без вести, был лишен родительских прав или в течение долгого времени отказывается от выплаты алиментов.
Если второй родитель отказался от НВ в пользу того, с кем остался ребенок, получать он его будет, пока у второго будет доход.
«Если, например, отец, оказавшийся от полагающегося ему НВ на ребенка, чтобы его получала мать, лишился рабочего места, мать не сможет получать вычет вдвойне. Еще это будет невозможно, если доход отца превысит 350 000 рублей в год».
Юрист О.Л. Мокроусов
Какие документы нужны для оформления вычета
В таблице перечислены документы, которые потребуется предоставить по месту работы для получения налогового вычета на ребенка.
| № п/п. | Документ | Примечания |
| 1 | Заявление | Оно составляется в свободной форме – утвержденных правил нет. В нем нужно указать просьбу о назначении налогового вычета по причине наличия ребенка (или нескольких детей), а также перечень прилагаемых к заявлению документов. |
| 2 | Копия свидетельства о рождении ребенка | Если сотрудник воспитывает нескольких детей, нужны копии свидетельств каждого. |
| 3 | Справка из университета, колледжа, техникума | Необходима, если ребенку больше 18 лет и он обучается на очной форме. |
| 4 | Справка о доходах | Требуется, если сотрудник был трудоустроен на новое место работы не с начала календарного года. |
Специалисты рекомендуют не указывать период, в который будет предоставляться НВ – тогда право на него не будет прекращаться до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 (или 24) лет. Если в заявлении указано: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет на моего ребенка в течение 2024 года», то получать его можно будет лишь до конца указанного периода.
