Командировочная компенсация в 2024 году

Прежде чем отправлять сотрудника в командировку, нужно выяснить, какие ему будут положены выплаты, какие затраты работника должны быть компенсированы, какие налоги необходимо удерживать с выплат. В данной статье будет рассмотрено, что представляет собой командировочная компенсация, какие выплаты должны быть совершены в пользу командированного работника, и какие налоги должны быть уплачены с данных выплат.

Что подразумевается под служебной командировкой

Нередко сотрудники предприятий направляются по приказу начальства для исполнения поручения по работе на некоторое время в место, отличное от рабочего, где служащий исполняет должностных обязанности.

За сотрудником, который отправляется в командировку, сохраняется его должность, рабочее место, величина оклада. Затраты, которые понесет служащий в ходе поездки, будут возмещены руководителем. При этом роли не играет, справился ли работник с выполнением служебного задания, ради которого отправлялся в командировку, или нет.

Следовательно, не каждая поездка по работе признается с точки зрения закона командировкой. Если работник был нанят для осуществления работ разъездного характера, его поездки не оформляются как командировки. Такие служащие получают надбавки к окладу, а командировочная компенсация им уже не положена.

Каких сотрудников не разрешено отправлять в командировку

Сотрудники, воспитывающие детей младше 3 лет, могут быть отправлены в командировку только с их письменного согласия.

Закон предполагает запрет на отправку в командировочную поездку работников некоторых особых категорий. К таковым относятся:

• несовершеннолетние служащие;
• беременные на любом сроке беременности;
• сотрудники, трудоустроенные по ученическому договору (гражданско-правовому договору, заключенному между юридическим лицом или ИП и соискателем, целью которого является обучение сотрудника профессии).

Читайте также статью ⇒ «Компенсации за использование личного авто в служебных целях в 2024 году».

Условия отправки сотрудника в командировку и ограничения

Работодатель не может отправить работника в командировку на каких угодно условиях и на неопределенное время — наниматель обязан учитывать следующие нормы закона:

1. Продолжительность поездки не может превышать 40 календарных дней (время пребывания в пути не подлежит учету).
2. Длительность командировки может составлять 12 месяцев, если целью поездки начальства и специалистов является проведение строительно-монтажных и наладочных работ.
3. Срок пребывания в заграничной командировке законом не ограничен.
4. С 61 дня пребывания в заграничной командировке суточные будут оплачены сотруднику согласно нормам, установленным для сотрудников российских учреждений за границей, действующим для иностранного государства, на территории которого пребывает сотрудник в поездке.

Командировочная компенсация и прочие гарантии командированному работнику

Трудовое законодательство обязывает нанимателей, отправивших своих работников в командировку, обеспечить соблюдение следующих гарантий:

• сохранить должность, рабочее место и средний оклад за сотрудником на весь срок его пребывания в служебной поездке;
• выплатить командированному работнику суточные за каждый день пребывания в поездке;
• компенсировать затраты на проезд к месту назначения и обратно к месту проживания;
• компенсировать затраты на размещение в арендованном жилье или гостинице;
• компенсировать затраты сотрудника, возникшие в поездке (по согласованию с нанимателем).

Читайте также статью ⇒ «Компенсация транспортных расходов».

Как рассчитывается средний заработок сотрудника в командировке

Средний оклад командированного работника должен быть рассчитан по тем же правилам, что и в общем случае. За расчетный период бухгалтер должен принять 1 год, который сотрудник отработал перед тем, как отправиться в командировку. В расчет включается заработная плата, обязательные регулярные премии, надбавки и доплаты. Разовые выплаты, подарки и поощрение в расчет не будут включены.

Для того, чтобы определить средний оклад сотрудника, который должен сохраняться на протяжении поездки, нужно вычислить среднедневной заработок. Данное требование не распространяется на сотрудников, трудоустроенных на условиях суммированного учета времени, проведенного на работе.

Среднедневной доход исчисляется путем деления общей суммы полученных сотрудником доходов за расчетный период на число проведенных на рабочем месте дней (кроме ситуаций, когда среднедневной доход вычисляется для расчета компенсации за неиспользованный отдых и отпускных выплат). Для вычисления среднего дневного дохода можно воспользоваться приведенной ниже формулой:

РСДД = ОСДРП : ЧОД,

где РСДД — размер среднего дневного дохода;

ОСДРП — общая сумма дохода за расчетный период;

ЧОД — число отработанных в периоде дней.

Определив показатель РСДД, можно будет найти величину среднего оклада:

РСО = РСДД х ЧДПО,

где РСО — размер среднего оклада;

ЧДПО — число дней, подлежащих оплате.

Показатель ЧДПО следует определять грамотно — работнику в поездке оплачивается каждый рабочий день по графику компании, в том числе дни пребывания в пути к месту назначения и периоды вынужденных остановок.

Читайте также статью ⇒ «Компенсация за разъездную работу».

Налогообложение командировочных компенсаций и среднего заработка в период пребывания в командировке

Средний заработок, который будет перечислен работнику, пребывавшему в командировке, является такой же зарплатой, как обычно. А потому с выплат должен удерживаться налог на доходы физических лиц. Кроме того, на заработок должны быть начислены и страховые взносы.

Однако, командировочная компенсация (суточные, доказанные целевые затраты на билеты и аренду жилья) не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Но если оплата суточных превысила установленный на предприятии норматив компенсационных выплат, суммы превышения должны облагаться налогом и взносами в общем порядке.

Законодательные акты по теме

гл. 24 ТК РФ	Гарантии сотрудникам, которых работодатель отправил в командировку
ст. 139 ТК РФ	О расчете среднего размера зарплаты
п.1 ст.226 НК РФ	Об удержании НДФЛ с зарплаты сотрудника, находящегося в командировке

Типичные ошибки

Ошибка: Командированному сотруднику, который находился в заграничной поездке, не были выплачены суточные на том основании, что он провел в командировке только 1 день.

Комментарий: В случае с поездками за рубеж суточные выплачиваются в размере 50%.

Ошибка: От работника требуются подтверждения расходов в командировочной поездке, чтобы тот получил суточные.

Комментарий: Для получения суточных никаких подтверждений понесенных расходов не требуется.

Ответы на распространенные вопросы о том, как выплачивается командировочная компенсация

Вопрос №1: Выплачиваются ли суточные в том случае, если командировка продолжалась только 1 день?

Ответ: Нет, в такой ситуации получение суточных не предусмотрено законом.

Вопрос №2: Можно ли претендовать на суточные, если работник во время командировки имеет возможность ночевать дома?

Ответ: Нет, суточные таким командированным сотрудникам не положены.

?Видео-советы. В каком размере выплачивается командировочная компенсация?